Сколько налогов платит ИП без работников в 2024 году

20.10.2023 15:30

Иногда от регистрации бизнеса человека останавливает только мысль о необходимости платить высокие налоги. Кажется, что как только пойдут первые доходы, тут же начнутся неприятные разборки с налоговой службой, бесконечные отчеты и штрафы.

Действительно, если говорить о крупном или среднем бизнесе, то здесь и учет сложный, и платежи в бюджет существенные. Но малый бизнес, который получает не более 800 млн рублей годового дохода, работает на других, более щадящих, условиях. При этом большинство индивидуальных предпринимателей даже близко не приближается к этому лимиту по доходам.

Если ИП работает в одиночку, то его налоговая нагрузка будет ниже, чем у наемного работника, с зарплаты которого удерживают 13% НДФЛ. Но для этого надо правильно выбрать систему налогообложения для своего бизнеса.

Самый объективный расчет сделает только бухгалтер, поэтому если есть такая возможность, стоит обратиться к нему на консультацию. Но самые базовые знания о налоговых режимах можно освоить и без специального образования.

Начнем с того, что каждый индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы за себя. Эти платежи не являются налогами, потому что идут на медицинское обслуживание и страховую пенсию ИП. Взносы можно не платить на режимах АУСН и НПД, но тогда предприниматель будет получать только социальную пенсию по старости.

Взносы делятся на две части: фиксированную и переменную. Фиксированная каждый год растет: в 2023 году это 45 842 рублей, а в 2024 – 49 500 рублей. Кроме того, с дохода свыше 300 000 рублей надо заплатить дополнительный взнос в размере 1%.

Перечисленные взносы учитываются при расчете налогов:

• если для налоговой базы учитываются расходы (системы налогообложения УСН Доходы минус расходы, ЕСХН, ОСНО), то взносы включают в общие затраты;
• если расходы не учитываются (системы налогообложения УСН Доходы и ПСН), то взносы вычитают из исчисленного налога.

Простой пример: ИП на УСН Доходы в 2023 году заработал 1 млн рублей. Стандартная ставка на этой системе – 6%, поэтому налог за год (он платится не одной суммой, а авансовыми платежами в течение года) составит 60 000 рублей. Взносы за себя ИП должен заплатить в следующем размере: 45 842 + (1 000 000 – 300 000) * 1%) = 52 842 рубля.

Вопрос – сколько всего в бюджет заплатит этот ИП? На первый взгляд кажется, что 112 842 рубля (60 000 налог плюс 52 842 взносы). На самом деле, на УСН Доходы взносы вычитают из налога, поэтому вместо 60 000 надо заплатить только 7 158 рублей. А общая налоговая нагрузка, вместе со взносами, составит 60 000 рублей.

В примере рассмотрена ставка 6% с дохода, но ставки на разных системах налогообложения существенно отличается. Кроме того, у регионов есть право снижать некоторые налоговые ставки, чтобы привлечь к себе бизнесменов. И тогда, например, на УСН Доходы ИП будет платить всего 1%-3%.

Конечно, для работы на таких льготных условиях есть ряд требований: запрет на некоторые виды деятельности, лимиты по доходам и другие. Подробнее о этом можно узнать здесь.

Что касается отчетности, то если у ИП нет работников, то она минимальна. На ПСН, НПД, АУСН деклараций вообще нет, а на УСН и ЕСХН отчитаться надо раз в год. Остается только одна система налогообложения, на которой трудно будет справиться без бухгалтера – ОСНО, но ее выбирают далеко не все.