Ошибки плательщиков УСН

 

Нарушив хотя бы одно из условий применения УСН, налогоплательщик может подпасть под дополнительное начисление налогов и штраф, что несет дополнительные расходы всему бизнесу.

Использование УСН имеет как свои преимущества, так и ряд недостатков. Выбирая эту систему, организации нужно обязательно провести анализ соответствия своих потребностей.

Преимущества УСН:

1. Упрощенная система говорит сама за себя: организации в общем случае официально могут не платить налоги на имущество, прибыль и НДС.
2. Компания может вести упрощенный учет, не тратя силы на оформление большого бухгалтерского баланса и других сложных форм отчетности.
3. Компания может сама выбрать удобный для себя объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы», и в соответствии этому выбору подобрать более выгодную ставку налогообложения.

Недостатки УСН:

1. Перейти на УСН можно, только если компания соответствует условиям применения этой системы: есть ограничение по стоимости ОС, по количеству сотрудников, по доходам за год.
2. Есть возможность автоматической утраты права на применение УСН, если компания выйдет за пределы ограничений по условиям применения.
3. Перечень расходов в ст. 346.16 НК РФ закрытый, и нельзя учесть расходы, которые не указаны в п. 1 этой статьи.

Но даже с такими ограничениями упрощенка — выгодная альтернатива, самое приемлемое решение для малого и среднего бизнеса при условии, что виды деятельности компании не попадают под ПСН или ЕНВД.

Переход на УСН можно осуществить при первичной регистрации организации. Также это возможно в период, когда деятельность уже осуществляется, но появилась возможность применить эту систему.

Типичные ошибки

Сдача отчетности через интернет позволяет избежать большинства ошибок, которые допущены под воздействием человеческого фактора. Взаимоотношения с налоговыми органами хоть и упрощаются, но все-таки подвержены определенному регламенту.

Какие ошибки чаще всего совершают УСН-щики:

1. Предприниматель забыл подать заявление вовремя. При создании организации предприниматели, как правило, сильно загружены и нередко забывают о требуемых сроках подачи заявления. Результат — система УСН будет к ним применяться не сразу, а только с начала следующего года. До этого придется работать по правилам общей системы налогообложения и учета. Если это не сделать, бдительные налоговики напомнят о себе выписанным штрафом.
2. Выбор объекта налогообложения. Начинающие предприниматели порой излишне оптимистично оценивают свою бизнес-идею, не учитывая какие-то расходы при планировании. От того, что выберет предприниматель в качестве налогооблагаемой базы, зависит, сколько с этого будет уплачено налогов. При ошибке предприниматель «накажет» себя на сумму больше, чем рассчитывал.

Составление подробного и объективного бизнес-плана поможет избежать этой опасности. Небольшие ориентиры, чтобы уберечь себя: если для ведения бизнеса требуется арендовать или купить и оснастить помещение, закупить оборудование и материалы, то более выгодно будет выбрать схему «доходы, уменьшенные на величину расходов». При наличии документально подтвержденных и обоснованных экономически расходов 13% налога будет меньше, чем 6% от полной суммы доходов. При небольших доходах в первые годы бизнеса можно будет в отчетности формировать убыток, который в течение последующих десяти лет можно равномерно переносить.

1. Превышение лимита доходов. Частая ошибка стремительно развивающегося предпринимателя или организации. По упрощенной системе лимит доходов для организации, чтобы она сохраняла право на применение УСН — 150 млн рублей в год. Если в течение года окажется, что установленный лимит превышен, то налогоплательщику придется перейти на общую систему, и только со следующего года, при соблюдении условий ст. 346 НК РФ, снова вернуться на упрощенку. Как следствие, в несколько раз повышаются налоговые и учетные обязательства.
2. Умалчивание о потере права на УСН. Потеря права применения упрощенки также носит заявительный характер, и неподача налогоплательщиком заявления в срок до 15 дней после того, как он утратил такое право, влечет штрафы в размере 200 рублей за каждый непредставленный или представленный не в срок документ. Если компания на автомате продолжит применять УСН вместо основной системы налогообложения, то ей будут доначислены и вменены в обязательство к выплате штраф и налоги, которые соответствуют ОСН.

Не допускайте ошибок во взаимоотношениях с госорганами и ведении бухгалтерского и налогового учета. Это довольно просто сделать, достаточно быть внимательными и пользоваться квалифицированной помощью.

Специальные сервисы, такие как «Астрал Отчет 5.0» и «1С-Отчетность» последних версий, помогут в этом. Профессиональное программное обеспечение для ведения финансовой и аналитической отчетности включает набор функций, предназначенных для преобразования печатных форм в интерактивные документы. Помимо печати отчетов, пользователи могут настраивать их так же, как они могут настраивать экранные формы: они могут изменять параметры отчета, перестраивать и расширять их, создавая дополнительные отчеты на основе элементов текущего документа.